定義

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)在滿足社會統(tǒng)籌的社會基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，為補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足，幫助企業(yè)員工建立的超出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以上部分的一種養(yǎng)老形式。它屬于團(tuán)體壽險(xiǎn)的一種。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是中國社會養(yǎng)老保障體系三層次中的核心部分。

我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)由三個層次組成

第一部分是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

第二部分是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

其中，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可由企業(yè)完全承擔(dān)，或由企業(yè)和員工雙方共同承擔(dān)，承擔(dān)比例由勞資雙方協(xié)議確定。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不是社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍，是國家提倡的一種社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，性質(zhì)相當(dāng)于是一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，所以國家政策里它不是免稅的范圍。單位是不能把這部分錢做免稅處理的。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不是進(jìn)入社會養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶的，它是委托第三方即一家銀行進(jìn)行運(yùn)作的，個人繳納的部分是放進(jìn)銀行為您準(zhǔn)備的賬戶，單位繳納的部分卻可以根據(jù)工齡決定返還給百分之幾。

　　投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的三原則

原則一、保障要全面。

對于沒有任何保險(xiǎn)保障的客戶，建議優(yōu)先考慮保費(fèi)相對較低的意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)等保障型險(xiǎn)種，在為自己準(zhǔn)備了充足的保障且經(jīng)濟(jì)仍然寬裕的情況下再購買養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品。

原則二、保費(fèi)要合理。

一般來說，整個家庭用于購買保險(xiǎn)的年繳保費(fèi)應(yīng)控制在家庭年收入的15%至20%。

原則三、保額要足夠。

要保證退休后與退休前的生活水平基本持平，不會產(chǎn)生較大的落差，投保人可以給自己設(shè)定退休后需維持的生活標(biāo)準(zhǔn)，再據(jù)此評估自己需要補(bǔ)充的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保額。

在對照了三大原則之后，投保養(yǎng)老保險(xiǎn)越早越好。投保人年齡越小，購買相同保額需繳納的保費(fèi)就越少。年齡越大，要付出的保費(fèi)越多，甚至可能因?yàn)樯眢w狀況和年齡問題，不能參保。同時，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)一般都兼具儲蓄和分紅功能，最終給付客戶的養(yǎng)老金的來源之一是保單紅利及其利息收益，越早投保距離領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間越長，保單紅利以復(fù)利形式滾動的時間就越長。因此，對于經(jīng)濟(jì)較為寬裕的客戶，在為自己準(zhǔn)備好保障型險(xiǎn)種之余，應(yīng)該及早考慮購買養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品。

　　領(lǐng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金的領(lǐng)取

符合下列條件之一的，可以辦理申領(lǐng)補(bǔ)充養(yǎng)老金的手續(xù)：

（1）到達(dá)法定退休年齡并辦理退休手續(xù)的；

（2）出國、出境定居并辦理了終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系手續(xù)的；

（3）與本市用人單位終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、戶籍遷出本市或非本市戶籍與本市用人單位終止勞動關(guān)系的；

（4）經(jīng)市級勞動能力鑒定機(jī)構(gòu)鑒定為完全喪失勞動能力的；

（5）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的從業(yè)人員死亡的。

符合申領(lǐng)條件的人員，應(yīng)由所在單位按本單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)分配方案辦理個人賬戶調(diào)整手續(xù)，確定個人的補(bǔ)充養(yǎng)老金。

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別

企業(yè)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別體現(xiàn)在兩項(xiàng)養(yǎng)老保障的功能和性質(zhì)不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩項(xiàng)養(yǎng)老保障的政策和水平相互銜接、密不可分。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的方式，國家強(qiáng)制企業(yè)和勞動者參加，資金由國家、企業(yè)與個人三方共同負(fù)擔(dān)，不足部分國家承擔(dān)最后支付責(zé)任；

企業(yè)年金則采用自愿原則，國家給予稅收政策支持，實(shí)行個人賬戶管理和市場化運(yùn)作方式。

與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)比較，企業(yè)年金的資金籌措和運(yùn)營具有自己的特點(diǎn)，一般不采取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)普遍實(shí)行的"現(xiàn)收現(xiàn)付"制，而采取基金積累方式，需要進(jìn)行保障投資安全前提下的專業(yè)化的市場化投資。

企業(yè)年金的責(zé)任主體是企業(yè)，企業(yè)和職工承擔(dān)因?qū)嵤┢髽I(yè)年金計(jì)劃產(chǎn)生的所有風(fēng)險(xiǎn)，國家和政府作為政策的制定者和監(jiān)管者不直接干預(yù)企業(yè)年金計(jì)劃的管理和基金運(yùn)營。

個人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是投保個人自愿與商業(yè)保險(xiǎn)公司之間簽定的一種養(yǎng)老保障合同。它是投保個人的一種風(fēng)險(xiǎn)防范行為和商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的一種金融服務(wù)的有機(jī)銜接，也是社會養(yǎng)老保障體系的有益補(bǔ)充。在市場化投資問題上，企業(yè)年金與商業(yè)人壽保險(xiǎn)具有很大的一致性。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是按照大數(shù)法則，采用死亡率等指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)精算，以此為基礎(chǔ)收取費(fèi)用和支付待遇，按照完全的商業(yè)方式進(jìn)行運(yùn)作和投資，并獲得經(jīng)營收益，不承擔(dān)強(qiáng)制性的社會義務(wù)。與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不同的是，企業(yè)年金可以享有多方面的稅收優(yōu)惠，對投資范圍等方面的監(jiān)管約束也更強(qiáng)一些。